Общая последовательность работ по планированию движения денежных средств строится следующим образом:

  1. Подготовительная работа.
  2. Заявки на бюджеты платежей и бюджеты поступлений.
  3. Формирование плана движения денежных средств (координация заявок на бюджеты платежей и бюджеты поступлений).
  4. Заявки на исполнение платежа (в рамках бюджета).
  5. Исполнение платежа, фиксация поступлений.
  6. Анализ исполнения бюджета (плана).
  7. Выводы, принятие корректирующих воздействий на последующие периоды.

В табл. 2.5 приведена примерная последовательность действий по формированию и анализу плана ДДС.

Таблица 2.5. План действий по планированию ДДС.

№

Наименование

Ответственный

1

2

3

1.

Подготовительная работа

1.1

Цели, задачи

Ген. дир.,
фин. дир.

1.2

Подготовка форм документов

Нач. ФО,
кон­сультант

1.3

Автоматизация

Консультант

1.4

Пробные расчеты

Нач. ФО

1.5

Обучение

Консультант

1.6

Приказ

Фин. дир.,
нач. ФО

1.7

Список бюджетного комитета

Фин. дир.

1.8

Список центров финансового учета (ЦФУ)

Фин. дир.

2.

Планирование

2.1

Заполнение заявки по поступлениям и платежам

Руководитель ЦФУ

2.2

Согласование заявок в службе

Зам. директора

2.3

Подача заявок в фин. отдел

Руководитель ЦФУ

2.4

Проверка заявки

Специалист

2.5

Внесение заявки в базу данных

Специалист

2.6

Формирование сводной заявки

Нач. ФО

2.7

Анализ, увеличение поступлений, сокращение платежей, увязка с задолженностями

Фин. дир.

2.8

Бюджетный комитет, согласование платежей

Ген. дир.

2.9

Утверждение плана ДДС

Ген. дир.

2.10

Доведение плана до ЦФУ

Нач. ФО

3.

Исполнение плана (учет, факт)

3.1

Заявка на отдельный платеж

Руководитель ЦФУ

3.2

Согласование заявки с руководителем службы

Замдиректора

3.3

Представление заявки в финансовый отдел с другими документами

Руководитель ЦФУ

3.4

Проверка на наличие в бюджете ДДС.
При пре­вышении бюджета — письменное указание ди­ректора

Нач. ФО

3.5

Осуществление операции

Нач. ФО

3.6

Внесение операции в базу данных

Специалист

4.

Анализ

4.1

Формирование оперативных справок и отчетов по информации в БД
(ежедневных, еженедель­ных, ежедекадных, ежемесячных)

Нач. ФО

4.2

Анализ исполнения бюджета поступлений и бюджета платежей по каждому ЦФУ

Руководитель ЦФУ

4.3

Выверка справочников статей, организаций, опечаток

Специалист

4.4

Предложения по улучшению работы

Руководитель ЦФУ

4.5

Предложения по поощрениям / наказаниям

Фин. дир.

4.6

Доработка форм и процедур

Нач. ФО

Финансовая структура.

Формирование финансовой структуры – важный шаг, так как происходит увязка ответственности руководителей подразделений и бюджетов и закладывается основа для управленческого учета.

Бюджеты поступлений и платежей могут быть формированы, например, по следующим подразделениям:

Финотдел

ОГЭ

Связь

ОТиПР
ОМТС

Метрология

КИПиА

Столовая

ОВЭД

ОГМ

ОМиП

База отдыха

ОТР

Транспорт

АХО

ИПТЛ

АСУП

ОСР

Как правило, эти подразделения называют центрами финансовой ответственности (ЦФО) или центрами финансового учета (ЦФУ).