Утверждение бюджета платежей

Сведенные таким образом заявки представляются на рассмотрение бюджетного комитета. Бюджетный комитет утверждает либо не утверждает заявленные суммы, принимая во внимание сводный финансовый план и прогнозируемые возможности по оплате заявок, а также важность (приоритет) каждой заявки.

После анализа и корректировки заявленного бюджета затрат бюджетный комитет представляет его на утверждение генеральному директору предприятия.

Утвержденный бюджет платежей доводится до всех ЦФО/ЦФУ и отражается в базе данных бюджетных заявок (заполняется поле «Утверждено»). Здесь важно отметить: «заявка» превращается в «план» (или «бюджет»).

Сводный план движения денежных средств.

Отдел маркетинга и продаж представляет план продаж (в натуральном и денежном выражении) и поступлений на следующий месяц подекадно. На основании этого плана и бюджета платежей составляется сводный план движения денежных средств (табл. 2.11), в котором представлена следующая информация (подекадно и за весь месяц): наличие платежных средств на начало и конец планового периода (с учетом овердрафта), разность поступлений и платежей за указанный период, а также детализация поступлений (по ассортиментным группам и видам финансовой деятельности, кредитам) и платежей (по подразделениям), корректировка при изменении планируемого объема продаж.

Таблица 2.11. Сводный план движения денежных средств на месяц.

План движения денежных средств на ноябрь

 

Месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Платежные средства
на начало периода,
в том числе:

6 000 000,0

6 000 000,0

0,0

0,0

денежные средства

0,0

 

 

 

векселя

6 000 000,0

 

 

 

Превышение поступ­лений
над платежами

76 091 956,1

23 596 301,7

26 794 657,0

25 700 997,6

Платежные средства
на конец периода

82 091 956,1

29 596 301,7

26 794 657,0

25 700 997,6

В том числе:
Выручка от производственной деятельности

Продукт

Всего за
месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Продукт 1,
в том числе:

78 440 296,7

26 146 765,6

26 146 765,6

26 146 765,6

денежные средства

47 227 838,9

15 742 613,0

15 742 613,0

15 742 613,0

векселя

31 212 457,9

10 404 152,6

10 404 152,6

10 404 152,6

Продукт 2

0,0

0,0

0,0

0,0

Общий итог

' 156 880 593.4

52 293 531.1

52 293 531,1

52 293 531.1

Поступления от финансовой деятельности

 

Всего за
месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Кредиты

 

 

 

 

Вексельный кредит

 

 

 

 

Общий итог

27 135 229,7

8 542 689,3

3 944 185,4

14 648 355,2

Итого поступления

184 015 1823,1

60 836 220,5

56 237 716,5

66 941 886,3

Платежи

Вид платежа

Бюджет

 

Месяц

Ноябрь

 

Данные

Подразделение

Всего за месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Фин. отдел

61 444 110,6

9 728 236,4

19 929 064,4

31 786 809,8

ОМТС

22 202 538,3

8 365 024,3

6 918 757,0

6 918 757,0

ОВЭД

13 422 443,8

12 873 152,9

299 271,5

250 019,4

ОТР

6 370 360,6

2 123 453,5

2 123 453,5

2 123 453,5

ОГЭ

1 530 181,0

1 519 814,0

0,0

10 366,9

Метрология

991 037,2

984 646,6

3 195,3

3 195,3

ОГМ

689 845,7

689 845,7

0,0

0,0

Транспорт

355 967,8

148 632,8

110 856,9

96 478,1

АСУП

347 421,4

347 421,4

0,0

0,0

Связь

232 059,8

207 071,2

7 310,8

17 677,8

КИПиА

62 883,2

62 883,2

0,0

0,0

ОМиП

56 652,6

18 884,2

18 884,2

18 84,2

АХО

50 584,3

50 584,3

0,0

0,0

ОТиПР

50 230,1

50 230,1

0,0

0,0

Столовая

42 686,3

28 307,5

14 378,8

0,0

База отдыха

38 246,2

29 524,5

5 681,0

3 040,6

ИПТЛ

21 089,0

7 029,7

7 029,7

7 029,7

ОСР

15 529,1

5 176,4

5 176,4

5 176,4

Итого платежи

107 923 867,0

37 239 918,7

29 443 059,6

41 240 888,7

Сводный план движения денежных средств позволяет оценить реализуемость финансового плана (или его проекта) с точки зрения движения денежных средств, показывает потребность в заемных средствах и возможность выполнить бюджет затрат.

Для анализа более долгосрочной динамики (в том числе с учетом ретроспективы) составляется сводный помесячный план движения денежных средств, по структуре совпадающий с планом движения денежных средств на месяц.

Сача Романович, CEO Grant Thornton.
Британский сектор бухучета и аудита потерял единственную женщину-лидера после критики со стороны коллег за ее «социальную повестку дня».
Руководительница Grant Thornton покидает компанию после жалобы партнеров.
Как фактически прекратить консолидацию или деконсолидировать отчетность, когда материнская продает свою долю в дочерней компании и теряет над ней контроль? Рассмотрим на примере порядок деконсолидации отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 10.
IFRS 10 - Пример учета утраты контроля над дочерней компанией по МСФО.
Фьючерсные договоры часто используются в международной торговле сырьевыми товарами. Рассмотрим типичную проблему, связанную с учетом фьючерсного договора по МСФО у покупателя.
IFRS 9 - Как учитывать фьючерсные закупки для собственного использования по МСФО?
Одна из базовых концепций МСФО (IFRS) 16 заключается в том, что на дату начала аренды арендатор признает актив в форме права собственности и арендное обязательство. Рассмотрим, как арендаторы должны оценивать «актив в форме права пользования».
IFRS 16 - Как учитывать активы в форме права пользования у арендатора?
Раскрытия информации, содержащиеся в примечаниях к отчетности по IFRS и GAAP, содержат полезную информацию о возрасте и потенциальной полезности основных средств, принадлежащих компании. Используя эту информацию, финансовый аналитик может оценить общий возраст активов, принадлежащих компании и другие показатели.
Как анализировать раскрытия финансовой отчетности, касающиеся основных средств?
При выплате сотрудникам части прибыли компании часто возникает вопрос классификации этого вознаграждения: дивиденды или участие в прибыли в соответствии с МСФО (IAS) 19. Рассмотрим на примере, как правильно отразить в учете такое вознаграждение.
IAS 19 - Как учитывать дивиденды, выплачиваемые сотрудникам?
Стандарт МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» определяет, как учитывать текущий и отложенный налог на прибыль, но не содержит указаний на счет того, как отражать в учете последствия неопределенности. Рассмотрим основные положения IFRIC 23, который призван решить эту проблему и будет обязательным к применению с 1 января 2019 года.
IFRIC 23 - Как учитывать неопределенности, связанные с порядком исчисления налога на прибыль?
Партнеры BDO в 2018 году заработали больше, чем конкуренты из KPMG
Британская бухгалтерская фирма бросает вызов компаниям Большой четверки, увеличив свою прибыль на 20%.
Партнеры BDO в 2018 году заработали больше, чем конкуренты из KPMG
US GAAP и IFRS требуют от компаний списания обесценившихся активов через признание убытка в отчете о прибылях и убытках. Рассмотрим различия в применении стандартов, а также влияние обесценения ОС и НМА на ключевые финансовые показатели и отчетность компании.
Как обесценение и переоценка активов по IFRS и GAAP влияют на финансовые показатели и отчетность?
Банки и финансовые организации нередко выдают кредиты, используя плавающую процентную ставку, что вызывает сложности с классификацией финансового актива в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Рассмотрим особенности SPPI-теста для таких кредитов и займов.
IFRS 9 - Можно ли классифицировать кредиты с плавающей процентной ставкой по амортизированной стоимости (AMC)?
Первоначальная оценка арендного обязательства арендатором в соответствии с МСФО (IFRS) 16 «Аренда» может отличаться от старого стандарта. Рассмотрим новые правила учета арендных обязательств на примере.
IFRS 16 - Как осуществлять первоначальное признание арендного обязательства у арендатора?
US GAAP и IFRS допускают использование различных методов амортизации основных средств. Рассмотрим порядок применения прямолинейного, ускоренного и производственного метода амортизации, а также влияние этих методов на отчетность и финансовые показатели компаний.
Как методы амортизации основных средств влияют на финансовые показатели и отчетность?
Компании часто приобретают земельные участки со зданиями и строениями на нем. При этом возникает вопрос учета расходов на снос ненужных зданий. Рассмотрим, как капитализировать стоимость сноса и балансовую стоимость старого здания в соответствии с МСФО.
IAS 16 - Как учитывать стоимость сноса здания в соответствии с МСФО?
IFRS 15 предписывает объединять или разделять отдельные компоненты договора для целей признания выручки. Рассмотрим порядок определения отличимых и не отличимых товаров при идентификации обязанности к исполнению.
IFRS 15 - Как объединять или разделять товары и услуги при идентификации обязанности к исполнению?
Боб Мориц (Bob Moritz), Президент PwC
Президент PwC Боб Мориц утверждает, что отделение аудиторской функции и разделение бухгалтерских компаний Большой четверки «не решает проблему качества аудита».
Президент PwC отклонил призывы разделить Большую Четверку
Группы компаний часто устанавливают единую учетную политику амортизации ОС для своих компаний, которая не отражает местные реалии дочерних компаний. Рассмотрим возможные варианты учета основных средств по МСФО в этой ситуации.
IAS 16 - Как учитывать основные средства с различными сроками полезного использования в группе компаний?