Утверждение бюджета платежей

Сведенные таким образом заявки представляются на рассмотрение бюджетного комитета. Бюджетный комитет утверждает либо не утверждает заявленные суммы, принимая во внимание сводный финансовый план и прогнозируемые возможности по оплате заявок, а также важность (приоритет) каждой заявки.

После анализа и корректировки заявленного бюджета затрат бюджетный комитет представляет его на утверждение генеральному директору предприятия.

Утвержденный бюджет платежей доводится до всех ЦФО/ЦФУ и отражается в базе данных бюджетных заявок (заполняется поле «Утверждено»). Здесь важно отметить: «заявка» превращается в «план» (или «бюджет»).

Сводный план движения денежных средств.

Отдел маркетинга и продаж представляет план продаж (в натуральном и денежном выражении) и поступлений на следующий месяц подекадно. На основании этого плана и бюджета платежей составляется сводный план движения денежных средств (табл. 2.11), в котором представлена следующая информация (подекадно и за весь месяц): наличие платежных средств на начало и конец планового периода (с учетом овердрафта), разность поступлений и платежей за указанный период, а также детализация поступлений (по ассортиментным группам и видам финансовой деятельности, кредитам) и платежей (по подразделениям), корректировка при изменении планируемого объема продаж.

Таблица 2.11. Сводный план движения денежных средств на месяц.

План движения денежных средств на ноябрь

 

Месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Платежные средства
на начало периода,
в том числе:

6 000 000,0

6 000 000,0

0,0

0,0

денежные средства

0,0

 

 

 

векселя

6 000 000,0

 

 

 

Превышение поступ­лений
над платежами

76 091 956,1

23 596 301,7

26 794 657,0

25 700 997,6

Платежные средства
на конец периода

82 091 956,1

29 596 301,7

26 794 657,0

25 700 997,6

В том числе:
Выручка от производственной деятельности

Продукт

Всего за
месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Продукт 1,
в том числе:

78 440 296,7

26 146 765,6

26 146 765,6

26 146 765,6

денежные средства

47 227 838,9

15 742 613,0

15 742 613,0

15 742 613,0

векселя

31 212 457,9

10 404 152,6

10 404 152,6

10 404 152,6

Продукт 2

0,0

0,0

0,0

0,0

Общий итог

' 156 880 593.4

52 293 531.1

52 293 531,1

52 293 531.1

Поступления от финансовой деятельности

 

Всего за
месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Кредиты

 

 

 

 

Вексельный кредит

 

 

 

 

Общий итог

27 135 229,7

8 542 689,3

3 944 185,4

14 648 355,2

Итого поступления

184 015 1823,1

60 836 220,5

56 237 716,5

66 941 886,3

Платежи

Вид платежа

Бюджет

 

Месяц

Ноябрь

 

Данные

Подразделение

Всего за месяц

1 декада

2 декада

3 декада

Фин. отдел

61 444 110,6

9 728 236,4

19 929 064,4

31 786 809,8

ОМТС

22 202 538,3

8 365 024,3

6 918 757,0

6 918 757,0

ОВЭД

13 422 443,8

12 873 152,9

299 271,5

250 019,4

ОТР

6 370 360,6

2 123 453,5

2 123 453,5

2 123 453,5

ОГЭ

1 530 181,0

1 519 814,0

0,0

10 366,9

Метрология

991 037,2

984 646,6

3 195,3

3 195,3

ОГМ

689 845,7

689 845,7

0,0

0,0

Транспорт

355 967,8

148 632,8

110 856,9

96 478,1

АСУП

347 421,4

347 421,4

0,0

0,0

Связь

232 059,8

207 071,2

7 310,8

17 677,8

КИПиА

62 883,2

62 883,2

0,0

0,0

ОМиП

56 652,6

18 884,2

18 884,2

18 84,2

АХО

50 584,3

50 584,3

0,0

0,0

ОТиПР

50 230,1

50 230,1

0,0

0,0

Столовая

42 686,3

28 307,5

14 378,8

0,0

База отдыха

38 246,2

29 524,5

5 681,0

3 040,6

ИПТЛ

21 089,0

7 029,7

7 029,7

7 029,7

ОСР

15 529,1

5 176,4

5 176,4

5 176,4

Итого платежи

107 923 867,0

37 239 918,7

29 443 059,6

41 240 888,7

Сводный план движения денежных средств позволяет оценить реализуемость финансового плана (или его проекта) с точки зрения движения денежных средств, показывает потребность в заемных средствах и возможность выполнить бюджет затрат.

Для анализа более долгосрочной динамики (в том числе с учетом ретроспективы) составляется сводный помесячный план движения денежных средств, по структуре совпадающий с планом движения денежных средств на месяц.

Коэффициент покрытия долга (DSCR) позволяет определить общую способность заемщика к погашению долга. Рассмотрим формулу и расчет этого показателя, а также интерпретацию значения коэффициента.
Как вычислять и интерпретировать коэффициент покрытия долга (DSCR)?
К началу 2019 года компаниям, отчитывающимся по МСФО, необходимо разработать собственный подход к внедрению нового стандарта МСФО (IFRS) 16 «Аренда». Рассмотрим практический пример перехода к учету договора аренды с применением IFRS 16.
IFRS 16 - Как перейти на IFRS 16 «Аренда»?
Новый стандарт IFRS 16, посвященный учету аренды, вступит в силу в следующем году. Рассмотрим основные положения и требования МСФО (IFRS) 16 «Аренда».
IFRS 16 - Как учитывать аренду по МСФО (IFRS) 16?
Стандарт МСФО (IFRS) 16 «Аренда» скоро вступит в силу и заменит IAS 17. Рассмотрим основные изменения и продемонстрируем отличия IFRS 16 от IAS 17 на практическом примере.
IFRS 16 - Как изменился учет аренды в IFRS 16 по сравнению с IAS 17?
Сверка налогового и бухгалтерского учета - достаточно сложная и неудобная задача для многих аудиторов и бухгалтеров. Рассмотрим простой подход к налоговой выверке в соответствии c IAS 12, позволяющий избежать ошибок и сэкономить время.
IAS 12 - Как делать сверку налога на прибыль в соответствии с МСФО (IAS) 12?
Количественная информация о рисках, связанных с финансовыми инструментами, сложна и требует специальных знаний. Рассмотрим основы раскрытия в отчетности информации о рисках в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
IFRS 7 - Как раскрывать риски по IFRS 7?
Рассмотрим, какие раскрытия требуются в соответствии МСФО (IFRS) 7. Требования IFRS 7 к раскрытию информации о финансовых инструментах актуальны для любых компаний, даже являющихся финансовыми учреждениями. Рассмотрим основные положения этого стандарта.
IFRS 7 - Какую информацию следует раскрывать в соответствии с IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»?
Разводнение капитала часто приводит к потере контроля или значительного влияния над компанией. Для ассоциированных компаний это означает существенное изменение в учете. Рассмотрим, как следует учитывать выбытие долей от разводнения по МСФО.
IAS 28 - Учет разводнения капитала по МСФО
Как правило, соотношение цена/прибыль (PE) любой компании является положительным, но в некоторых необычных случаях коэффициент PE отрицателен. Рассмотрим, что означает отрицательный показатель PE и как его интерпретировать.
Что означает отрицательный коэффициент цена/прибыль (PE)?
Как скрыть финансовое мошенничество?
Некоторые из самых больших финансовых скандалов в мире остаются скрыты от глаз общественности в течение многих лет. Характер современного крупного финансового мошенничества заключается в том, что оно происходит вне нашего поля зрения.
Как скрыть финансовое мошенничество?
Компании с портфелем дебиторской задолженности должны формировать резервы сомнительных долгов, как того требует IFRS 9, применяемый с 1 января 2018 г. Рассмотрим на практическом примере упрощенный подход к оценке ECL и процедуру расчета резервов.
Как рассчитать резерв по сомнительным долгам в соответствии с МСФО (IFRS) 9?
Рассмотрим, что представляют собой компании специального назначения и покажем на примере, как их следует консолидировать в соответствии с МСФО.
IFRS 10 - Как консолидировать компании специального назначения (SPE)?
Вопрос классификации и признания нематериальных активов связан с суждениями и в некоторых случаях вызывает затруднения. Рассмотрим практические примеры нематериальных активов, а также то, как можно отличить нематериальные активы от расходов.
IAS 38 - Как отличить нематериальные активы от расходов?
Рассмотрим порядок оценки, признания и учета резервов в соответствии с положениями стандарта IAS 37, а также порядок учета условных обязательств и условных активов.
IAS 37 - Как учитывать резервы, условные обязательства и условные активы?
Тема учета долгосрочных материальных активов - одна из наиболее обсуждаемых среди профессионалов, применяющих МСФО на практике. Рассмотрим наиболее распространенные заблуждения, связанных с учетом основных средств.
Три распространенных заблуждения об учете основных средств по МСФО
Рассмотрим, что такое чистая прибыль и как она отражается в отчете о финансовом положении и кэш-фло по косвенному методу через нераспределенную прибыль.
Что такое чистая прибыль?