Заявки на бюджет платежей

Каждое ЦФО/ЦФУ составляет и подает заявку на бюджет платежей на следующий календарный месяц. Ответственные за подачу заявок – руководители соответствующих ЦФО/ЦФУ.

Основные сведения, указываемые в заявке (см. табл. 2.6 ): предполагаемый получатель платежа, статья затрат, сумма затрат (в стоимостном и натуральном выражении), форма платежа (рубли, валюта, ценные: бумаги), декада (декады) платежа, основание заявки (договор).

Таблица 2.6. Пример заявки на бюджет платежей.

Затем заявки всех подразделений сводятся в единую базу данных (см. табл. 2.8), содержащую также сведения о заявках предыдущих периодов и их фактическом исполнении. В базе данных предусмотрена элементарная обработка данных заявок: определение сумм, приходящихся на каждую декаду, разбивка по формам платежа, возможность установки приоритета каждого платежа, корректировка планируемых сумм (например, при изменении планового объема; продаж/производства).

Таблица 2.8. База данных заявок на бюджет платежей и их исполнения.

Мес.

Под­

разде­

ление

Код

Полу-
чатель

платежа

Статьи

затрат

Стои­

мость

Ден.

ср-ва

Цен-
ные

бу-
маги

Осно­

вание

{дого-
вор)

Ут­

верж­

дено

Декада

Вид

плат.

ср-в

Прио­

ритет

Вид
пла­тежа

1

2

3

11

ОМТС

Компания 1

топливо

налив

5 698

5 698

1 899

1 899

1 899

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 2

аромати­

заторы

7 597

7 597

2 532

2 532

2 532

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 3

руж.

7 597

7 597

2 532

2 532

2 532

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 4

талоны

на

горючее

34 755

34 755

11 585

11 585

11 585

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 5

кисло­

род

2 849

2 849

950

950

950

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 6

ацетилен

1 899

1 899

633

633

633

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 7

добавка

94 960

94 960

31 653

31 653

31 653

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 8

масла,

смазка

3 798

3 798

1 266

1 266

1 266

Рубли

Бюджет

11

ОМТС

Компания 9

масло

37 984

37 984

12 661

12 661

12 661

Рубли

Бюджет

На основе базы данных строится сводная таблица (табл. 2.9 и 2.10), позволяющая представить информацию о заявках на бюджет в различных разрезах и с разной степенью детализации: по подразделениям (группам подразделений) или по всему заводу, по статьям затрат, месяцам, декадам и т.д.

Таблица 2.9. Сводная таблица бюджета затрат по подразделениям.

Получатель платежа

Все

Статьи затрат

Все

Месяц

ноябрь

Вид платежа

Бюджет

Данные

Подразделение

Сумма

1 декада

2 декада

3 декада

Финотдел

61 444 111

9 728 236

19 929 064

31 786 810

ОМТС

22 202 538

8 365 024

6 918 757

6 918 757

ОВЭД

13 422 444

12 873 153

299 271

250 019

ОТР

6 370 361

2 123 454

2 123 454

2 123 454

ОГЭ

1 530 181

1 519 814

0

10 367

Метрология

991 037

984 647

3 195

3 195

ОГМ

689 846

689 846

0

0

Транспорт

355 968

148 633

110 857

96 478

АСУП

347 421

347 421

0

0

Связь

232 060

207 071

7 311

17 678

КИПиА

62 883

62 883

0

0

ОМиП

56 653

18 884

18 884

18 884

АХО

50 584

50 584

0

0

ОТиПР

50 230

50 230

0

0

Столовая

42 686

28 308

14 379

0

База отдыха

38 246

29 525

5 681

3 041

ИПТЛ

21 089

7 030

7 030

7 030

ОСР

15 529

5 176

5 176

5 176

Общий итог

107 923 867

37 239 919

29 443 060

41 240 889

Таблица 2.10. Сводная таблица бюджета затрат
по статьям затрат и получателям платежей.

Месяц

ноябрь

Вид платежа

Бюджет

Данные

Подразделение

Получатель
платежа

Статьи затрат

Сумма

1 декада

2 декада

3 декада

Фин. отдел

Кредиты

Кредиты

26 071 120

0

13 035 560

13 035 560

НДС

Налоги

5 750 982

1 916 994

1 916 994

1 916 994

Налог на дороги

Налоги

2 196 886

2 196 886

0

0

Заработная плата

Осн. з/плата

1 533 595

1 150 196

0

383 399

Налог на рекламу

Налоги

4 217

4 217

0

0

Налог на
образование

Налоги

0

0

0

0

Фин. отдел Total

35 556 802

5 268 294

14 952 554

15 335 953

ОВЭД

Компания 1

Материалы

5 699 196

5 699 196

0

0

Компания 2

Материалы
(задолженность)

3 184 023

3 184 023

0

0

Компания 3

Материалы
(задолженность)

1 222 765

1 222 765

0

0

Компания 4

Материалы

1 194 791

1 194 791

0

0

Компания 5

Материалы

876 294

876 294

0

0

Компания 6

Материалы
(задолженность)

695 872

695 872

0

0

Компания 7

Материалы
(задолженность)

252 733

0

0

252 733

Компания 8

Таможенные
платежи

241 473

0

241 473

0

Компания 9

Доставка
экс. контейнеров

139 922

139 922

0

0

Компания 10

Материалы

42 326

0

42 326

0

Компания 11

Страховка
экспорта

16 628

0

16 628

0

Компания 12

Услуги почты

2 093

0

2 093

0

ОВЭД Total

13 568 114

13 012 862

302 519

252 733

Grand Total

49 124 916

18 281 156

15 255 074

15 588 686

Учет всегда связан с изменениями, - от незначительных корректировок отдельных проводок до серьезных изменений в учетной политике. Рассмотрим основные положения стандарта МСФО (IAS) 8, который посвящен этим изменениям в учете.
IAS 8 - Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
Бухгалтер, как правило, знаком с общими правилами выбора и применения обменного курса. Но когда дело доходит до более сложных операций, иногда становится трудно применять эти правила. Рассмотрим одну из таких ситуаций - авансовые платежи в иностранной валюте.
Как учитывать предоплату в иностранной валюте по МСФО
Совместное предприятие или совместные операции? Что такое совместный контроль? Как учитывать совместную деятельность? Рассмотрим инвестиции в совместную деятельность, которые могут быть либо совместным предприятием, либо совместными операциями.
IFRS 11 - Как учитывать совместную деятельность?
Предприятиям необходимо инвестировать в развитие. Но как определить, насколько эти инвестиции выгодны? Рассмотрим самый простой и быстрый метод - показатель PP или срок окупаемости проекта.
Как вычислять и анализировать срок окупаемости проекта?
Большинство традиционных видов премиальных хорошо подходят для крупных и стабильных компаний. Но приносят ли они ожидаемый эффект в убыточных компаниях на ранних этапах развития? Рассмотрим способы денежного вознаграждения персонала, которые подходят для стартапов.
Какие денежные бонусы следует выплачивать персоналу в убыточной компании?
Расчет отложенного налога влияет на ключевые показатели прибыльности и рыночную цену акций компании. Рассмотрим на примере, что представляет собой расчет отложенного налога, а также налоговые убытки и налоговые кредиты.
Как рассчитать отложенный налог на прибыль по МСФО?
Рассмотрим стандарт МСФО (IAS) 28 и особенности учета инвестиций в ассоциированные компании и совместные предприятия, а также, что собой представляют существенное влияние и метод долевого участия.
IAS 28 - Учет инвестиций в ассоциированные организации и совместные предприятия: обзор основных положений
Рассмотрим на примере поэтапный процесс консолидации балансов материнской и дочерней компании, с учетом IFRS 3 «Объединения бизнесов» и IFRS 10 «Консолидированная финансовая отчетность».
Пример консолидации отчетов о финансовом положении по МСФО
Финансовый скандал, о котором все молчат.
Бухучет всегда считался скучной и безопасной работой. Но сегодня это не так. Компании «большой четверки» создали для себя слишком комфортные и непрозрачные условия в системе, которую они должны держать под контролем.
Большая четверка: финансовый скандал, о котором все молчат
В большинстве случаев классификация затрат, капитализирующихся в стоимости ОС не вызывает трудностей, но это не всегда так. Рассмотрим 4 наиболее часто встречающиеся неоднозначные ситуации.
Какие затраты можно капитализировать в стоимости основных средств?
Рассмотрим основные положения IFRS 3 и вопросы, касающиеся применения этого стандарта при объединении бизнесов.
IFRS 3 - Как учитывать объединение бизнесов?
Для многих компаний переход на стандарт IFRS 15 связан с изменением схему признания выручки. Рассмотрим новые правила и критерии, влияющие на момент признания выручки.
Как IFRS 15 может поменять схему признания выручки?
Увидев картину в приемной руководителя или рисунок на стене офисного здания, возможно, вы задумывались, как отражается подобное творчество в бухгалтерском учете? Рассмотрим подход к учету таких активов в соответствии с МСФО.
Как учитывать произведения искусства по МСФО?
Рассмотрим основные вопросы применения стандарта МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».
IFRS 10 - Основные правила подготовки консолидированной финансовой отчетности
При расширении бизнеса компании часто инвестируют в развитие зарубежной деятельности, что требует формирования консолидированной отчетности. Рассмотрим основные типы таких инвестиций, их методы учета и стандарты МСФО, которые к ним применяются.
Какие стандарты использовать для консолидации отчетности и учета в группах компаний?
Как вести бизнес, используя разные валюты? Для решения подобных вопросов существует стандарт МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов». Рассмотрим его основные положения.
IAS 21 - Как учитывать влияние изменений валютных курсов?