Краткосрочные ликвидные активы

Когда компания эффективно управляет денежными средствами, она может использовать меньшее количество средств, вложенных в ликвидные активы по сравнению с текущими обязательствами. Этот раздел посвящен вопросам управления и учета краткосрочных ликвидных активов с целью достижения ликвидности.

Пример из практики.

Компания должна использовать свои активы с целью максимизации прибыли, при этом поддерживая ликвидность. Компания «Сони», основанная в Японии, является одной из ведущих мировых компаний в отрасли производства бытовой техники и промышленной электроники, а также в музыкальной и кинематографической индустрии. «Сони» оперирует 1 375 миллиардом йен, вложенных в краткосрочные ликвидные активы. Краткосрочные ликвидные активы - это финансовые активы, которые возникают в результате денежных операций, вложения денежных средств, предоставления кредитов. Что же входит в состав этих активов, и почему они важны для руководства компании «Сони»?

Как было представлено в балансе из годового отчета компании за 1996 г., краткосрочные ликвидные активы (в млн. йен) составили:

Денежные средства и их эквиваленты 459 339
Срочные депозиты 32 605
Векселя и счета к получению, за вычетом оценочного резерва в 68 763 854 803
Рыночные ценные бумаги -28 420
Итого: краткосрочных ликвидных активов 1 375 167

Эти активы, составляющие 27% от общих активов «Сони», очень важны для реализации стратегии компании. Методы управления активами, используемые в компании, обеспечивают положение, при котором эти активы остаются ликвидными и могут использоваться в операционной деятельности компании.

Общепринятым является коэффициент срочной ликвидности, используемый для измерения достаточности краткосрочных ликвидных активов. Коэффициент представляет собой отношение краткосрочных ликвидных активов (определяемых как срочные активы) к краткосрочным обязательствам. Так как краткосрочные обязательства «Сони» равны 1 707 600 (в млн. йен), коэффициент срочной ликвидности составляет 0,8 и рассчитывается следующим образом:

Коэффициент срочной ликвидности = Срочные активы / Краткосрочные обязательства
= 1 375 167 / 1 707 600 = 0,8

Очень важно следить за тенденциями компании для того, чтобы определить, улучшается или ухудшается коэффициент срочной ликвидности.

Текущие новости:
IASB долгое время работал над новым стандартом IFRS для финансовых инструментов (МСФО 9), но, похоже, различия в этой области между US GAAP и IFRS только увеличились.
Основные различия между IFRS 9 и американским аналогом GAAP
Модный блогер Эмма Хилл в куртке Boohoo.
Женский бренд модной одежды PrettyLittleThing увеличил продажи на 191%. Boohoo продолжает вытеснять традиционных ритейлеров с хайстрит.
Модная сеть Boohoo удвоила продажи в праздничный период
Растущая инфляция, падение уровня жизни и доходов вызывают растущую тревогу в обществе, согласно данным опроса.
Инфляция в Великобритании: четверо из пяти работников опасаются падения уровня жизни
Знак ограничения скорости 80 км/ч на дороге в Гите, восточная Франция.
Сокращение скорости на двухполосных магистралях с 90 км/ч до 80 км/ч вызвано 3500 смертельными исходам на дорогах в 2016 году.
Франция вводит ограничение скорости на дорогах после тревожного повышения смертности
Центр управления Норад (гора Шайенн) около Колорадо-Спрингс.
Новая ядерная программа более агрессивна, чем в эпоху Обамы. Критики связывают разработку нового оружия с «опасной идеологией холодной войны».
США ослабляет ограничения на ядерное оружие и начинает разработку более «практичных» боеголовок
Регулятор City запретил Нилу Данцигеру заниматься любой регулируемой финансовой деятельностью.
Бывший трейдер RBS оштрафован на 250 000 фунтов за манипуляции со ставкой Libor
Парламентарии утверждают, что большинство попыток были непреднамеренными.
Официальные данные показывают 160 запросов в день с компьютеров, используемых депутатами, коллегами и сотрудниками в период с июня по октябрь 2017 года.
Британский парламент сообщает о 24000 попытках доступа к порносайтам после всеобщих выборов
Общественные деятели утверждают, что KPMG не должна участвовать в расследовании пожара Гренфелл-Тауер из-за конфликта интересов.
KPMG отказалась от участия в расследовании пожара Grenfell Tower