Фиксация поступлений и платежей

После выполнения (подтверждения) операции по каждому поступлению или платежу денежных (платежных) средств информация заносится в базу данных (табл. 2.8 ), но в поле (столбце) «Вид платежа» заносится «факт».

Дальнейшая работа с фактом (анализ по периодам, ЦФО/ЦФУ, компаниям-плательщикам) осуществляется с помощью сводной таблицы.

Заявка на исполнение платежей

После формирования плана (бюджета) платежей каждое ЦФО/ЦФУ подает заявку на платеж. Ответственные за подачу заявок – руководители соответствующих ЦФО/ЦФУ.

Подразделение, ответственное за реализацию плана движения денежных средств, проверяет, укладывается ли заявка в рамки утвержденного бюджета платежей, соответствует ли заявленный платеж плану движения денежных средств. Если заявленный платеж не соответствует плану ДДС, заявка на «чрезвычайный» платеж утверждается генеральным директором, так как приводит к нарушению плана ДДС.

Анализ исполнения бюджета (плана)

По итогам месяца данные по фактически проведенным платежам сопоставляются с утвержденным бюджетом затрат (платежей), т.е. проводится анализ «план - факт». По каждому ЦФО/ЦФУ в целом, а также с разбивкой по получателям платежа и/или по статьям затрат рассчитываются абсолютное и относительное расхождения факта с бюджетом (табл. 2.13), анализируются их причины. Такой анализ позволяет более четко представить динамику внешней и внутренней среды предприятия и постепенно повысить точность прогноза.

Таблица 2.13. Сравнительный анализ исполнения бюджетов

Анализ выполнения бюджета за октябрь
Поступления:

 

Бюджет

Факт

Факт - Бюджет

%

выполнения

Объем продаж, ед.

670 000

548 633

-121 367

82%

Выручка

186 321 656

184 998 645

-1 323 011

99%

Платежи:

 

Бюджет

Факт

Факт - Бюджет

%

выполнения

                                    

172 678 187

259 124 674

86 446 486

150%

По подразделениям:

Подразделение

Бюджет

Факт

Факт - Бюджет

%

выполнения

Фин. отдел

98 310 577

159 855 300

61 544 723

163%

ОМТС

35 524 061

51 766 969

16 242 908

146%

ОВЭД

21 475 910

17 333 710

-4 142 200

81%

OTP

10 192 577

17 423 848

7 231 271

171%

ОГЭ

2 448 290

5 754 406

3 306 117

235%

Метрология

1 585 660

1 691 314

105 654

107%

ОГМ

1 103 753

2 333 439

1 229 686

211%

Транспорт

569 548

1 126 672

557 123

198%

АСУП

555 874

820 519

264 645

148%

Связь

371 296

217 726

-153 569

59%

КИПиА

100 613

286 686

186 073

285%

ОМиП

90 644

217 144

126 499

240%

АХО

80 935

27 812

-53 123

34%

ОТиПР

80 368

78 064

-2 304

97%

Столовая

68 298

110 707

42 409

162%

База отдыха

61 194

32 089

-29 105

52%

ИПТЛ

33 742

30 875

-2 867

92%

ОСР

24 847

17 395

-7 452

70%

Общий итог

172 678 187

259 124 674

86 446 486

150%

 

Коэффициент покрытия долга (DSCR) позволяет определить общую способность заемщика к погашению долга. Рассмотрим формулу и расчет этого показателя, а также интерпретацию значения коэффициента.
Как вычислять и интерпретировать коэффициент покрытия долга (DSCR)?
К началу 2019 года компаниям, отчитывающимся по МСФО, необходимо разработать собственный подход к внедрению нового стандарта МСФО (IFRS) 16 «Аренда». Рассмотрим практический пример перехода к учету договора аренды с применением IFRS 16.
IFRS 16 - Как перейти на IFRS 16 «Аренда»?
Новый стандарт IFRS 16, посвященный учету аренды, вступит в силу в следующем году. Рассмотрим основные положения и требования МСФО (IFRS) 16 «Аренда».
IFRS 16 - Как учитывать аренду по МСФО (IFRS) 16?
Стандарт МСФО (IFRS) 16 «Аренда» скоро вступит в силу и заменит IAS 17. Рассмотрим основные изменения и продемонстрируем отличия IFRS 16 от IAS 17 на практическом примере.
IFRS 16 - Как изменился учет аренды в IFRS 16 по сравнению с IAS 17?
Сверка налогового и бухгалтерского учета - достаточно сложная и неудобная задача для многих аудиторов и бухгалтеров. Рассмотрим простой подход к налоговой выверке в соответствии c IAS 12, позволяющий избежать ошибок и сэкономить время.
IAS 12 - Как делать сверку налога на прибыль в соответствии с МСФО (IAS) 12?
Количественная информация о рисках, связанных с финансовыми инструментами, сложна и требует специальных знаний. Рассмотрим основы раскрытия в отчетности информации о рисках в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
IFRS 7 - Как раскрывать риски по IFRS 7?
Рассмотрим, какие раскрытия требуются в соответствии МСФО (IFRS) 7. Требования IFRS 7 к раскрытию информации о финансовых инструментах актуальны для любых компаний, даже являющихся финансовыми учреждениями. Рассмотрим основные положения этого стандарта.
IFRS 7 - Какую информацию следует раскрывать в соответствии с IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»?
Разводнение капитала часто приводит к потере контроля или значительного влияния над компанией. Для ассоциированных компаний это означает существенное изменение в учете. Рассмотрим, как следует учитывать выбытие долей от разводнения по МСФО.
IAS 28 - Учет разводнения капитала по МСФО
Как правило, соотношение цена/прибыль (PE) любой компании является положительным, но в некоторых необычных случаях коэффициент PE отрицателен. Рассмотрим, что означает отрицательный показатель PE и как его интерпретировать.
Что означает отрицательный коэффициент цена/прибыль (PE)?
Как скрыть финансовое мошенничество?
Некоторые из самых больших финансовых скандалов в мире остаются скрыты от глаз общественности в течение многих лет. Характер современного крупного финансового мошенничества заключается в том, что оно происходит вне нашего поля зрения.
Как скрыть финансовое мошенничество?
Компании с портфелем дебиторской задолженности должны формировать резервы сомнительных долгов, как того требует IFRS 9, применяемый с 1 января 2018 г. Рассмотрим на практическом примере упрощенный подход к оценке ECL и процедуру расчета резервов.
Как рассчитать резерв по сомнительным долгам в соответствии с МСФО (IFRS) 9?
Рассмотрим, что представляют собой компании специального назначения и покажем на примере, как их следует консолидировать в соответствии с МСФО.
IFRS 10 - Как консолидировать компании специального назначения (SPE)?
Вопрос классификации и признания нематериальных активов связан с суждениями и в некоторых случаях вызывает затруднения. Рассмотрим практические примеры нематериальных активов, а также то, как можно отличить нематериальные активы от расходов.
IAS 38 - Как отличить нематериальные активы от расходов?
Рассмотрим порядок оценки, признания и учета резервов в соответствии с положениями стандарта IAS 37, а также порядок учета условных обязательств и условных активов.
IAS 37 - Как учитывать резервы, условные обязательства и условные активы?
Тема учета долгосрочных материальных активов - одна из наиболее обсуждаемых среди профессионалов, применяющих МСФО на практике. Рассмотрим наиболее распространенные заблуждения, связанных с учетом основных средств.
Три распространенных заблуждения об учете основных средств по МСФО
Рассмотрим, что такое чистая прибыль и как она отражается в отчете о финансовом положении и кэш-фло по косвенному методу через нераспределенную прибыль.
Что такое чистая прибыль?