Required Current Liabilities to Total Current Liabilities Ratio

Описание

Коэффициент неотложных краткосрочных обязательств является хорошим показателем для определения наиболее насущных финансовых проблем компании.

Если со временем числитель увеличивается пропорционально самому коэффициенту, это указывает на то, что кредиторы ведут тщательный контроль за сроками оплаты и компания испытывает трудности с получением кредита.

Формула

Разделить общую сумму всех краткосрочных обязательств с неотложными датами платежа на сумму всех краткосрочных обязательств.

Сумму, отражаемую в числителе, можно измерять с вариациями. Например, она может включать только те обязательства, которые должны быть погашены в течение следующей недели, месяца или квартала.

Некоторые эксперименты с результатами этого коэффициента помогут определить точную точку отсечения.

\( \dst {
\Large \substack{
\text{Краткосрочные обязательства} \\
\text{с неотложными датами платежа} }
\over
\Large \substack{
 \text {Совокупные} \\
\text{краткосрочные обязательства} }
} \)

Краткосрочные обязательства с неотложными датами платежа /
Совокупные краткосрочные обязательства

Пример

Небольшая компания по производству удобрений быстро исчерпала денежные средства. Она должна продержаться следующий месяц, после чего начнется сезон продаж и появятся денежные ресурсы.

Бухгалтер решает рассчитать долю неотложных обязательств с месячным сроком погашения, чтобы лучше понять потребности в финансировании.

В течение месяца компания должна заплатить 148 000 д.е., а общая сумма краткосрочных обязательств - 197 000 д.е.

Используя эту информацию, бухгалтер вычисляет коэффициент как:

148 000 / 197 000 = 75%

Меры предосторожности

Это соотношение не дает полной картины, если измеряется только один период, поскольку нет возможности сравнить его с исторической информацией.

Лучший подход - измерить его на линии тренда или сравнить его с тем же периодом в предыдущем году.

Кроме того, коэффициент не показывает, сколько денег действительно необходимо, поэтому он должен быть дополнен краткосрочным прогнозом движения денежных средств, который будет содержать точные денежные потоки за период измерения.