В годовом отчете компании «Нестле» упоминаются денежные средства и их эквиваленты. Из этих двух терминов проще всего понять, что обозначает термин денежные средства.

Они являются наиболее ликвидными из всех активов, и ими сразу можно оплатить долги.

Денежные средства в основном состоят из имеющихся в наличии монет и банкнот, чеков и денежных переводов, а также вкладов на чековых счетах в банке, которые по требованию могут быть немедленно предоставлены.

Денежные средства могут также включать сумму, называемую компенсационным остатком, которую нельзя свободно использовать.

Компенсационный остаток представляет собой минимальную сумму, сохраняемую компанией по требованию банка на своем счете в качестве обеспечения договора о предоставлении кредита. Такая схема ограничивает денежные средства и может уменьшить ликвидность компании.

Немного сложнее понять значение термина эквиваленты денежных средств. Иногда компания может обнаружить, что у нее больше денежных средств, имеющихся в наличии, чем ей необходимо для оплаты текущих обязательств.

Эти избыточные денежные средства не должны оставаться вне оборота, особенно в период действия высоких процентных ставок.

Следовательно, компания может вложить избыток средств в срочные депозиты или депозитные сертификаты банков и других финансовых институтов, в государственные или другие ценные бумаги.

Такие вклады правомерно называются инвестициями. Но если это краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, такие, например, срок которых составляет менее 90 дней с момента покупки, то они называются эквивалентами денежных средств, поскольку эти средства так быстро переводятся в денежные средства, что в балансе рассматриваются как денежные средства.

Большинство компаний должны держать в наличии определенную сумму банкнот и монет. Банкноты и монеты нужны для функционирования кассовых аппаратов и оплаты расходов, которые невозможно оплатить чеком.

Компании могут понадобиться денежные средства для выплаты авансов торговым представителям на дорожные расходы, подразделениям, чтобы выплатить заработную плату, и отдельным работникам, чтобы обналичить их чеки. Одним из способов контроля наличных денежных средств или средств, выданных авансом, является система подотчетных сумм.

Общепринятая форма системы подотчетных сумм - это фонд малой кассы, который устанавливается на определенном уровне. Каждая выплата из этого фонда регистрируется квитанцией.

Затем фонд периодически возобновляется на основании расходных документов до суммы, которая должна быть на балансе этого счета.

Человек, ответственный за фонд малой кассы, должен всегда отвечать за его содержимое, имея в наличии денежные средства и квитанции, общая сумма которых должна соответствовать сумме, первоначально установленной для этого фонда.