Рекомендуется придерживаться следующих этапов при проведении банковской выверки:

  1. Сравните депозиты, перечисленные в банковской выписке, с депозитами, отраженными в бухгалтерских записях.
    Депозиты в пути должны быть добавлены к сальдо банковского счета. (Проследите любые депозиты в пути с предыдущего месяца, которые до сих пор не отражены в банковской выписке).
  2. Проследите оплаченные чеки по банковской выписке, удостоверьтесь, что все чеки были выписаны компанией и правильно списаны со счетов компании.
  3. Перечислите выписанные чеки, которые не отражены в банковской выписке. (Удостоверьтесь, что включены неоплаченные чеки, выписанные в предыдущих месяцах; проследите все чеки, которые не были оплачены в течение более длительного срока, чем несколько месяцев).
    Отнимите неоплаченные чеки от сальдо по банковской выписке.
  4. Добавьте к сальдо по бухгалтерским данным заработанный процентный доход или кредитовые записи, проведенные банком, такие, как получение денежных средств по простому векселю, которое еще не отражено в учете компании.
  5. Отнимите от сальдо по бухгалтерским данным дебетовые записи, проведенные банком, такие, как чеки с недостаточным покрытием и плата за услуги банка, еще не отраженные в бухгалтерских записях компании.
  6. Удостоверьтесь, что скорректированные сальдо по бухгалтерским данным компании и по банковским данным совпадают.
  7. Отразите журнальные проводки по тем пунктам банковской выписки, которые не были учтены компанией.