Именно ошибки в управлении движением денежных средств и неспособность погашения кредиторской задолженности в трехмесячный срок определяют банкротное состояние.

Под движением денежных средств понимают не только движение наличных денег, но и других финансовых средств (в частности, ценных бумаг и прочих быстроликвидных активов).

См. также:

CFA - Компоненты и формат отчета о движении денежных средств.

Анализ движения денежных средств позволяет решать следующие задачи:

  1. Прогнозирование движения и наличия денежных средств.
  2. Проверка реализуемости плана движения денежных средств.
  3. Принятие управляющих воздействий в рамках плана движения денежных средств.
  4. Контроль и корректировка финансового плана с учетом фактического выполнения плановых заданий. (В связи с этим целесообразно проведение еженедельных планерок у руководителя, включающих анализ причин отклонения «факта» от «плана» и формирование мер по корректировке плановых заданий.)
  5. Определение сроков и объемов привлечения дополнительных заемных средств. Если для реализации плана не хватает собственных средств, то необходимо заблаговременно определить, когда и сколько потребуется заемных средств.
  6. Анализ целесообразности привлечения заемных средств. (Определить, насколько полезно использование заемных средств, например кредитов банка, сложно. В одних ситуациях это может существенно укрепить финансовое положение предприятия и способствовать повышению его прибыльности.
    В других случаях необходимость возврата кредита с процентами может привести в недалеком будущем к еще более острому дефициту и потерям. В худшем случае привлечение кредитов без анализа последствий может привести к банкротству.
    На практике все предприятия представляют обоснование взятия и сроков возврата кредита, однако практически никто не проводит анализа эффективности его привлечения.)
  7. Оценка возможного дохода при реализации проекта, определение срока окупаемости затрат. (Задача имеет смысл при планировании нового инвестиционного проекта, например при создании и продвижении на рынок нового вида продукции.)
  8. Построение и анализ консолидированного финансового потока по группе объектов.
  9. Разукрупнение, детализация консолидированного финансового потока на различные элементы финансовых потоков и по объектам.
  10. Прогнозирование возможности возникновения банкротства.
  11. Своевременное предотвращение банкротства.