Фиксация поступлений и платежей

После выполнения (подтверждения) операции по каждому поступлению или платежу денежных (платежных) средств информация заносится в базу данных (табл. 2.8 ), но в поле (столбце) «Вид платежа» заносится «факт».

Дальнейшая работа с фактом (анализ по периодам, ЦФО/ЦФУ, компаниям-плательщикам) осуществляется с помощью сводной таблицы.

Заявка на исполнение платежей

После формирования плана (бюджета) платежей каждое ЦФО/ЦФУ подает заявку на платеж. Ответственные за подачу заявок – руководители соответствующих ЦФО/ЦФУ.

Подразделение, ответственное за реализацию плана движения денежных средств, проверяет, укладывается ли заявка в рамки утвержденного бюджета платежей, соответствует ли заявленный платеж плану движения денежных средств.

Если заявленный платеж не соответствует плану ДДС, заявка на «чрезвычайный» платеж утверждается генеральным директором, так как приводит к нарушению плана ДДС.

Анализ исполнения бюджета (плана)

По итогам месяца данные по фактически проведенным платежам сопоставляются с утвержденным бюджетом затрат (платежей), т.е. проводится анализ «план - факт».

По каждому ЦФО/ЦФУ в целом, а также с разбивкой по получателям платежа и/или по статьям затрат рассчитываются абсолютное и относительное расхождения факта с бюджетом (табл. 2.13), анализируются их причины.

Такой анализ позволяет более четко представить динамику внешней и внутренней среды предприятия и постепенно повысить точность прогноза.

Таблица 2.13. Сравнительный анализ исполнения бюджетов.

Анализ выполнения бюджета за октябрь
Поступления:

Платежи:

По подразделениям: