Cash Receipts to Billed Sales and Progress Payments

Описание

Этот показатель полезен для определения денежных сумм, которые фактически получены из дебиторской задолженности, при этом 100%-ное значение коэффициента является наилучшим вариантом.

Он наиболее полезен при сравнении со сроком непогашенной дебиторской задолженности, поскольку этот показатель может свидетельствовать о том, что срок погашения дебиторской задолженности занижен.

Формула

Разделить денежные поступления на сумму выставленных счетов и ожидаемых платежей (промежуточных платежей).

Продажи по кредитным картам должны быть включены и в числитель и в знаменатель, так как нет никаких сомнений в том, что от них будут денежные поступления.

\( \dst {
\Large \substack{ \text{Денежные поступления} }
\over
\left(
\Large \substack{
\text{Выставленные счета} \\ + \\
\text{Ожидаемые платежи} }
\right)
} \)

Денежные поступления /
(Выставленные счета + Ожидаемые платежи)

Пример

Финансовый директор не уверен, являются ли отчеты нового менеджера по сбору долгов точными, поскольку менеджер утверждает, что уменьшил средний срок дебиторской задолженности с 49 до 36 дней в течение трех месяцев.

Чтобы проверить обоснованность этого утверждения, финансовый директор просит компьютерный отдел создать программу для сопоставления денежных поступлений со всеми выставленными счетами.

Это сравнение денежных поступлений с ожидаемыми продажами демонстрирует значительно худший результат, чем заявляет менеджер по сбору долгов.

Дальнейшее расследование показывает, что менеджер списал все выставленные счета, которым исполнилось 40 дней, что выставило его показатель работы в выгодном свете, но уменьшило размер собранных денежных средств.

Финансовый директор увольняет менеджера и решает измерять эффективность работы нового менеджера с помощью соотношения денежных поступлений и ожидаемых платежей от продаж.

Меры предосторожности

Для расчета этого коэффициента трудно собрать информацию без точной компьютерной системы учета.

Информация в знаменателе достаточно проста для получения, но показатель денежных поступлений должен быть связан с фактическими поступлениями от каждого выставленного счета.

Нецелесообразно использовать общую сумму денежных поступлений за определенный период времени, поскольку она будет включать в себя денежные поступления, связанные со всеми счетами за определенный период.