Учет наличности в кассе

Для каждой компании удобно всегда иметь под рукой какую-то сумму наличных денег для немедленной оплаты каких-нибудь расходов, например такси и почтовых марок. Обычно это целые суммы в 100 или 500 долларов.

Наличность в США и Европе применяется только для очень мелких операций, поэтому в кассе денег много не требуется. За все операции по счету «Касса», создаваемому для этих целей, как правило, отвечает один человек.

Обычно этот счет открывается выпиской чека на какую-либо сумму, допустим, 100 долларов (это называется образованием фонда наличности). Этой суммы должно быть достаточно для покрытия расходов месяца. Одновременно делается следующая проводка:

Чек оплачивается, кассир получает наличные деньги и хранит их в сейфе. Это также соответствует российским методам учета кассы.

Одним из удобств использования данного счета является то, что нет необходимости делать проводки при выплатах из фонда. Только при пополнении фонда необходимо сделать соответствующую проводку.

При выплате из фонда составляется кассовый ваучер - это аналог нашего расходного ордера, который подписывается получателем денег. Если предъявляется счет-фактура, она должна быть прикреплена к ваучеру.

Лицо, ответственное за операции по фонду, должно следить за соответствием наличных денег и сумм по ваучерам общей сумме фонда.

Фонд должен время от времени пополняться. Для этого кассир предъявляет ваучеры лицу, ответственному за пополнение счета. Последний проверяет всю документацию и, если все в порядке, выписывает новый чек.

Для определения того, какие счета следует дебетовать, ваучеры сортируются и суммируются в зависимости от цели платежа. После отражения всех операций в бухучете ваучеры проштамповываются.

Допустим, что фонд «Касса» в 100 долларов в настоящий момент имеет фактический остаток в 7.40 доллара (точка здесь - эквивалент десятичной запятой - так принято в МСБУ. Запятая применяется для отделения разрядов тысяч).

Суммированные ваучеры показывают уплату 22.75 доллара за транспорт (такси), 50.80 доллара за марки, 19.05 доллара - аванс.

Вместе эти суммы составляют 92.60 доллара.

Метод чистой цены

Многие хорошо управляемые компании стараются использовать все возможные скидки, которые им предоставляют их поставщики.

Даже при высоких процентных ставках компании иногда выгодно взять деньги в кредит, чтобы оплатить товар в период, предусматривающий скидку.

Метод чистой цены - это метод, при котором в бухгалтерском учете находит отражение уже чистая цена, т.е. за вычетом скидок. При этом появляются новые операции с наличностью.

Допустим, что 14 мая совершена покупка общей стоимостью 1500 долларов на условиях 2%-ной скидки при оплате в течение первых 10 дней.

Скидка была получена, так как платеж был осуществлен 24 мая. Сравним проводки по методам чистой и полной цены.

Таким образом, счет «Потерянные скидки» в основном демонстрирует неэффективность работы персонала, позволяет усилить внутренний контроль и активность менеджеров. Поэтому метод чистой цены используется многими компаниями.

Счет «Потерянные скидки» обычно располагают в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Для усиления внутреннего контроля компании стараются также использовать систему ваучеров.