Доля невыясненных поступлений

Unmatched Receipts Exposure

Описание

Когда бухгалтерский персонал получает денежный платеж, для которого нет четко выраженной связанной дебиторской задолженности, это приводит к тому, что денежные средства регистрируются на счете невыясненных поступлений.

Когда у сотрудника бухгалтерии появляется время, он исследует каждую учетную запись на этом счете и постепенно очищает его.

Однако, что, если бухгалтерский персонал отложит эту задачу на неопределенный срок?

Итогом этого будет все более искаженная дебиторская задолженность. Для контроля относительного размера неподтвержденных поступлений можно использовать этот простой KPI.

Формула

Разделите общую сумму невыясненных поступлений на общий баланс дебиторской задолженности.

Расчет:

\( \dstl {
\text{Остаток невыясненных поступлений} \over
 \text {Общий баланс дебиторской задолженности}
} \)

Поскольку неидентифицированные денежные поступления, скорее всего, будут связаны с дебиторской задолженностью, подлежащей оплате или просроченной, имеет смысл модифицировать эту формулу, чтобы использовать в знаменателе только просроченную дебиторскую задолженность.

Расчет:

\( \dstl {
\text{Остаток невыясненных поступлений} \over
 \text {Общий баланс просроченной дебиторской задолженности}
} \)

Пример

Компания продает рыболовное оборудование тысячам мелких клиентов и часто получает неопознанные платежи.

Учитывая высокий ежедневный объем денежных поступлений, она обычно учитывает эти платежи на отдельном счете, а затем сотрудники бухгалтерии выясняют и согласовывают их принадлежность.

После недавнего роста продаж сборщики задолженности сообщают, что взысканные клиентские платежи не отражаются в отчете о погашении дебиторской задолженности.

Чтобы определить, следует ли выделить больше времени на обработку неидентифицированных платежей, контролер вычисляет несогласованность поступлений за последний месяц и год, как показано в таблице.

Рост продаж явно переутомил сотрудников бухгалтерского учета, что привело к быстрому расширению счета невыясненных платежей. Контролер немедленно нанимает дополнительный персонал для обработки счета.

Меры предосторожности

У сотрудников бухгалтерии есть сильная тенденция оставлять невыясненными значительное количество незначительных операций, с которым сложно разобраться, уделяя основное внимание меньшему количеству более крупных сумм, в результате чего выяснение незначительных сумм может откладываться на длительный период.

Таким образом, доля невыясненных поступлений может выглядеть довольно незначительной, но счет может быть заполнен чрезвычайно сложными случаями, в которых никто не хочет разбираться.