Движение капитала
Движение компонентов оборотного капитала происходит по балансовым статьям (БС) по принципу «бассейна» (рис. 8.5):
Бассейн в конце = Бассейн в начале + «Приход» - «Уход».
Рис. 8.5. Схема «бассейна капитала».
Задача анализа движения статей баланса похожа на математическую задачу «В бассейн в две трубы втекает, в три трубы вытекает ...».
Как и в случае с бассейнами воды, бассейны по чисто активным или чисто пассивным счетам не бывают отрицательными: «бассейн может быть сухим (пустым, т.е. равным 0), но в нем не может быть дырки».
Введем следующие обозначения:
- Б - бассейн капитала,
- П - переток капитала,
- ЭОП - элементарные операции перетока.
Естественно, величины показателя на конец периода и начало следующего периода совпадают:
Б конецТ = Б началоТ + 1
Балансовое (в математическом смысле) соотношение движения статьи капитала имеет вид:
Б конецстатья = Б началостатья + Б приходстатья – Б уходстатья.
Изменение состояния балансовой статьи будем описывать выражением:
Б конец (Б начало, Приход, Уход),
где
- Приход - операции перетока капитала по приходу на данную балансовую статью;
- Уход - операции перетока капитала по уходу капитала с данной балансовой статьи.
В дальнейшем индекс «конец» будем опускать, если это не влияет на содержательный смысл изложения.
Перетоки между балансовыми статьями осуществляются путем элементарных операций перетока ЭОП (в бухгалтерском учете это отражается проводками):
ЭОП (Статья_Откуда_пришло, Статья_Куда_ушло).
Суммарный переток между балансовыми статьями является суммой всех элементарных операций перетока за период:
П (Статья_Откуда, Статья_Куда) = ΣЭОП (Статья Откуда, Статья_Куда).
В дальнейшем, как правило, мы будем рассматривать операции перетока капитала, не детализируя их по элементам.
Приход по балансовой статье есть сумма перетоков из других балансовых статей:
Б приходстатья = Σi П (Статьяi, Статья).
Уход по балансовой статье есть сумма перетоков из данной балансовой статьи в другие балансовые статьи:
Б уходстатья = Σj П (Статья, Статьяj).