Составление оборотного баланса

Отчеты подразделений по состоянию оборотного капитала.

Список подразделений, ответственных за подачу форм:

Каждое подразделение составляет и подает отчет о состоянии оборотного капитала в предыдущем месяце. Ответственные за подачу заявок - руководители подразделений.

Основные сведения, указываемые в отчете, — состояние статьи оборотного баланса на начало периода, приход средств по данной статье за период, расход по данной статье за период, состояние статьи на конец периода.

Отделы снабжения и комплектации (формы Ф-ОБ-ОКомпл и Ф-ОБ-ОМТС (приложение 3 и приложение 4 ).

По строке «Материалы в пути» или «ПКИ в пути» в столбцах «Состояние на начало периода» и «Состояние на конец периода» отражается стоимость закупленных (отправлены поставщиком, начислена кредиторская задолженность), но не оприходованных на склад материалов или ПКИ.

В столбцах «Отправлено поставщиком» указывается стоимость всех отправленных за период материалов и ПКИ соответственно, в столбце «Пришло на склад» - стоимость всех материалов и ПКИ, оприходованных на склад за отчетный период.

По строке «Склады» указывается стоимость складских остатков материалов и ПКИ на начало и конец периода, а также приход на склады за отчетный период и расход со складов.

Данные детализируются по номеру склада. Отдельной строкой указываются суммарные остатки по всем складам и суммарное движение по всем складам.

Дополнительно контролируется соблюдение равенства «бассейна»:

Начало + Приход - Расход = Конец.

По строке «Поставщики» отражается состояние кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода, суммарная стоимость отправленных поставщиками материалов и ПКИ и суммарная стоимость оплаты за период.

Все цеха (форма Ф-ОБ-Цех (приложение 5 )).

Каждый цех подает сведения о стоимости материалов и ПКИ, находящихся в цеховых складах на начало и конец отчетного периода, и стоимости незавершенного производства.

По материалам и ПКИ указывается также стоимость прихода на цеховой склад за период и списание в незавершенное производство.

По строке «НЗП» отражается стоимость незавершенного производства на начало и конец периода, списание общепроизводственных затрат в незавершенное производство и стоимость выпуска готовой продукции за отчетный период.

Отдел маркетинга (форма Ф-ОБ-Марк (приложение 6 )).

Отдел маркетинга подает сведения о состоянии склада готовой продукции, движении по складу и задолженности перед покупателями по полученным авансам. Оба раздела детализируются по видам продукции и клиентам.

По строке «Склад ГП» отражается стоимость готовой продукции в контрактных ценах на соответствующие поставки на начало и конец периода, поступления продукции на склад из производства и отгрузка продукции покупателям.

Данные отражаются в разрезе по группам изделий и по клиентам.

По строке «Задолженность перед покупателями» отражается задолженность по полученным авансам с детализацией по группам изделий и по покупателям на начало и конец периода, все поступления за продукцию и услуги и вся отгрузка включая выставление счетов за оказание услуг в отчетном периоде.

По каждому разделу указываются суммарные данные отдельной строкой.

Финансовый отдел (форма Ф-ОБ-ФО (приложение 1 )).

Финансовый отдел готовит и представляет для составления оборотного баланса сведения о состоянии и движении платежных средств, задолженности по полученным кредитам, кредиторской задолженности по налогам и платежам во внебюджетные фонды, дебиторской задолженности покупателей или кредиторской задолженности перед покупателями за полученные авансы, кредиторской задолженности по ресурсам, кредиторской задолженности по материалам и ПКИ, а также о поступлении платежных средств за продукцию и услуги в отчетном периоде.

Статья баланса «Платежные средства» подразделяется на денежные средства, взаимозачеты и ценные бумаги.

По строке «Взаимозачеты» на начало и конец периода всегда указывается «О», а данные по движению (приход-расход) должны соответствовать сумме балансовых стоимостей, проведенных за период взаимозачетов.

По строке «Ценные бумаги» указываются сумма балансовых стоимостей ценных бумаг, находящихся в распоряжении предприятия, а также поступление и расход ценных бумаг по балансовой стоимости их зачисления или списания.

По статье «Кредиты» отражаются суммы выданных кредитов и отдельными строками начисленные по ним проценты. Данные представляются в разрезе кредиторов. Указываются суммы начисленной за период задолженности по выданным кредитам и процентам и выплаты в погашение задолженности.

По статье «Кредиторская задолженность по налогам» представляются данные по состоянию задолженности в федеральный, областной и местный бюджеты, а также сумма начисленных пеней.

Указываются начисление налогов и пеней за текущий период и выплаты в погашение долга.

По статье «Кредиторская задолженность по платежам во внебюджетные фонды» указываются состояние задолженности и. пеней, начисления за текущий период и выплаты в разрезе фондов.

По статье «Кредиторская задолженность по ресурсам» отражается задолженность за электроэнергию, газ, воду, связь и другие услуги, начисления за текущий период и выплаты в погашение долга.

Статья «Кредиторская задолженность поставщикам» содержит задолженность поставщикам ПКИ и материалов, начисление задолженности по отгрузкам текущего периода и выплаты поставщикам в текущем периоде.

Также финансовый отдел представляет данные по состоянию дебиторской задолженности покупателей или кредиторской задолженности перед покупателями (авансы полученные) в разрезе групп изделий и покупателей.

Приход по статье соответствует выполненным за период отгрузкам продукции и услуг, расход — сумме поступлений в оплату продукции или услуг.

Поступления отдельно детализируются по видам платежных средств - денежные средства, взаимозачеты и ценные бумаги.

Бухгалтерия (форма Ф-ОБ-Бух (приложение 2 )).

Бухгалтерия представляет данные ежеквартально.

Данные бухгалтерии необходимы главным образом для контроля достоверности данных, представленных подразделениями, выявления отклонений и их причин.

Бухгалтерия представляет данные по статьям:

• «Материалы в пути»;
• «Склады»;
• «НЗП»;
• «Задолженность бюджета» (по НДС);
• «Задолженность покупателей»;
• «Задолженность перед покупателями»;
• «ФОТ» (задолженность текущая и просроченная);
• «Поставщики»;
• «Дочерние фирмы».