Индекс периода погашения дебиторской задолженности

Days Sales in Receivables Index

Описание

Хотя изменения в кредитной политике могут повлиять на отношение дебиторской задолженности к продажам, этот коэффициент, как правило, является постоянным соотношением от периода к периоду.

Когда за предыдущий период соотношение увеличивается (например, больше 1), возможно, что компания фальсифицирует продажи, чтобы обеспечить уровень прибыли, который указан в отчетности.

Индекс периода погашения дебиторской задолженности является простым способом, чтобы определить, так ли это.

Основополагающая концепция этого индекса заключается в том, что ложные продажи отразятся на дебиторской задолженности, которая, следовательно, будет увеличиваться, поскольку фальсифицированную дебиторскую задолженность нельзя собрать и конвертировать в денежные средства.

Поэтому внезапный скачок доли дебиторской задолженности в продажах может быть истолкован как искусственное завышение выручки.

Формула

Разделите дебиторскую задолженность на выручку за период 2 (последний период).

Затем выполните такой же расчет за период 1 (предшествующий период) и разделите коэффициент за период 2 на коэффициент за период 1.

Расчет:

\( \dstl {
\left( \Large {
\text{Дебиторская задолженность за период 2} \over
\text{Выручка за период 2}
} \right)
\over
\left( \Large {
\text{Дебиторская задолженность за период 1} \over
\text{Выручка за период 1}
} \right)
} \)

(Дебиторская задолженность за период 2 / Выручка за период 2) /
(Дебиторская задолженность за период 1 / Выручка за период 1)

Пример

Руководство производителя волоконных кабелей и соединительного оборудования с подозрением относится к резкому увеличению уровня продаж, особенно потому, что этого роста было достаточно для того, чтобы несколько сотрудников по продажам смогли получить свои бонусы по итогам года.

Менеджеры привлекают аудитора по рассмотрению мошенничества, который собирает информацию за четыре квартала года, представленную в таблице.

Для первого квартала нет расчета из-за отсутствия предыдущего периода.

В оставшихся кварталах аудитор обнаруживает, что индекс примерно одинаков для второго и третьего кварталов, а затем резко увеличивается в последнем квартале. У него есть разумные основания подозревать мошенничество, поэтому команда менеджеров разрешает провести более детальный анализ ситуации.

Меры предосторожности

Как отмечено в описании, изменение кредитной политики или методов сбора задолженности также могут повлиять на этот коэффициент. Например, если компания ослабила свою кредитную политику, вполне вероятно, что сумма дебиторской задолженности по отношению к продажам увеличится.

Аналогичным образом, сокращение числа сотрудников-коллекторов, вероятно, приведет к увеличению объема просроченной дебиторской задолженности, что в свою очередь, приведет к аналогичному результату.