Итоговый баланс дебиторской задолженности
Ending Receivable Balance
Описание
Для прогнозирования оборотных средств и денежных потоков полезно получить представление о приблизительном балансе дебиторской задолженности на конец отчетного периода.
Этот коэффициент дает информацию о том, сколько денег будет инвестировано в дебиторскую задолженность, что имеет решающее значение для таких мероприятий, как сбор долгов, инвестиционная деятельность и планирование кредиторской задолженности.
См. также:
Формула
Разделите прогнозируемый объем продаж за отчетный период на количество рабочих дней в периоде, что даст средний объем продаж, который нужно поддерживать каждый день этого периода.
Затем умножьте эту ежедневную сумму выручки на средний период сбора дебиторской задолженности.
\( \dst
\Large \substack{
\text{Средний период погашения} \\
\text{дебиторской задолженности} }
\times
{
\Large \substack{ \text{Прогноз продаж за период} }
\over
\Large \substack{ \text{Количество дней в периоде} }
} \)
Средний период погашения дебиторской задолженности *
(Прогноз продаж за период / Количество дней в периоде)
Пример
Компания по производству компьютерного оборудования переживает феноменальный рост.
Финансовый директор компании обеспокоен нехваткой денежных средств, поскольку быстрый рост требует значительной доли денежных средств в оборотном капитале.
Финансовый директор должен оценить на предстоящий месяц сумму дебиторской задолженности, которую компания будет иметь в своем распоряжении.
В месяце 28 дней, прогноз продаж за этот период составляет 418 000 д.е., а средний период погашения задолженности составляет 39 дней.
Исходя из этой информации, финансовый директор получает следующий итоговый баланс дебиторской задолженности:
39 \(\times\) (418 000 д.е. / 28) = 39 \(\times\) 14,929 д.е. = 582 214 д.е.
Меры предосторожности
Этот расчет основан на постоянном потоке выручки в течение отчетного периода (обычно за месяц).
В действительности же, многие компании отчаянно спешат завершить поставки клиентам в последние дни месяца, чтобы ликвидировать отставание в течение первых нескольких недель следующего месяца.
Эта практика создает проблему измерения объема выручки в следующем месяце.
Проблема также возникает в сфере услуг, где компании часто получают оплату от своих клиентов в конце месяца, исходя из количества отработанных часов в течение всего месяца.
По этой причине обычно есть большой объем выставленных счетов, которые подлежат оплате в течение месяца после закрытия работ (поскольку большинство компаний оплачивают свои счета через 30 дней, независимо от фактических условий оплаты).
Поэтому принято учитывать значительные входящие денежные потоки от дебиторской задолженности либо до, либо после окончания месяца.
Если эти денежные потоки поступают незадолго до окончания месяца, прогнозируемый уровень дебиторской задолженности на конец месяца будет значительно ниже.