Sales per person / Sales per employee / Revenue per employee

Описание

Это показатель производительности привлекает самое пристальное внимание менеджмента компании и инвесторов.

Он основан на предположении, что сотрудники являются основой прибыльности компании, и поэтому высокая степень эффективности этого показателя неизбежно приведет к высокой прибыльности.

Он также является стандартным эталоном во многих отраслях.

Формула

Разделить выручку за полный год на эквивалент полной занятости (FTE) компании.

FTE представляет собой комбинированный показатель занятости персонала, эквивалентный 40-часовой неделе.

Например, два сотрудника с занятостью в половину рабочего времени будут считаться одним FTE.

\( \dstl {
\text{Годовая выручка} \over
\Large \substack {
\text{Общее количество эквивалентов} \\
\text {полной занятости (FTE)} }
} \)

Годовая выручка /
Общее количество эквивалентов полной занятости (FTE)

Вариация этого показателя заключается в том, чтобы разделить годовую выручку только на те FTE, которые можно классифицировать как прямые трудозатраты.

Этот вариант формулы позволяет измерить производительность тех сотрудников, которые непосредственно связаны с выпуском продуктов или услуг компании.

Этот коэффициент нужно использовать с осторожностью, так как не всегда легко определить, какой персонал можно классифицировать как прямые затраты, а какой - отнести в категорию накладных расходов.

\( \dstl {
\text{Годовая выручка} \over
\Large \substack {
\text{Общее эквивалентов полной занятости,} \\
\text {считающихся прямыми трудозатратами} }
} \)

Годовая выручка / Общее эквивалентов полной занятости, считающихся прямыми трудозатратами

Пример

Операционный менеджер компании хочет определить продажи на человека для компании, как для всего персонала, так и для прямых трудовых затрат.

Годовой доход компании составляет 4,2 млн. д.е.

Численность персонала составляет:

  • Производственный отдел - 22
  • Производственный отдел (неполный рабочий день) - 6
  • Контролеры - 2
  • Отдел обработки материалов - 4
  • Продажи, общий и административный персонал - 10
  • Административные сотрудники, работающие неполный рабочий день - 2
  • Инженерный отдел - 8

В компании работают 54 сотрудника. Однако, если сотрудники на неполной ставке работают без перерывов, то восемь рабочих мест неполного рабочего дня могут быть сокращены до четырех FTE, что сократит общий штат до 50 человек.

Еще одна проблема заключается в том, как учесть прямой рабочий персонал - в компании есть группа четко определенных производственных работников, а также персонал по обработке материалов и два контролера производства.

Компания может использовать любую комбинацию этих групп для расчета показателя продаж на работника, если она последовательно классифицирует производственный персонал.

Однако технически правильный подход заключается во включении в показатель любых должностей, необходимых для производственного процесса, это потребует включения всех трех категорий.

Если не использовать этот подход, то сотрудник, ответственный за расчет показателя, может искусственно раздувать результат, переводя прямой производственный персонал в другие категории.

Результатом расчета будет общий объем продаж на одного сотрудника в размере 84 000 долл. (4 200 000 долл. / 50 сотрудников), а объем продаж на одного производственного работника составляет 135 484 долл. (4 200 000 долл. / 31 сотрудника).

Численность сотрудников (31) была получена путем сложения производственного персонала (22 + 6), а также контролеров и персонала по обработке материалов.

Меры предосторожности

Эта формула в большой степени подвержена вариациям, в зависимости от того, как учитывается персонал.

Например, переход от штатных сотрудников к аутсорсингу или к временному персоналу может искусственно сократить количество FTE.

Кроме того, сравнение FTE с выручкой оказывает меньшее влияние на прибыльность, чем сравнение выручки с общей суммой всей заработной платы.

Например, одна компания с большой численностью персонала, но низкой заработной платой на одного человека, может быть более прибыльной, чем компания с более низкой численностью персонала, но с гораздо более высокой зарплатой на одного человека.

Кроме того, некоторые капиталоемкие отрасли имеют настолько мало сотрудников из-за низкого количества сделок, что этот показатель имеет гораздо меньшее значение, чем другие показатели, такие как оборачиваемость основных средств.