Большая четверка аудиторов испытывает трудности с уходом из России

Ни одна из аудиторских фирм еще не покинула Россию. Deloitte заявила, что этот процесс может занять несколько недель, в то время как EY считает, что ей для ухода потребуется до 12 месяцев.

Западные компании сократили связи и деятельность в России, с тех пор как началась военная операция на Украине. Но даже при том, что банки, такие как Goldman Sachs, и энергетические компании, такие как BP, заявили об уходе с российского рынка, они не прояснили, что это означает на практике.

Большая Четверка аудиторов присоединилась к корпоративному исходу, но все еще ищет практические возможности для этого, согласно информации, полученной FT от сотрудников фирм. «Мы как кролик на дороге, ослепленный фарами», - сказал один из них.

Персонал Deloitte, EY, KPMG и PwC в России насчитывает около 15,000 человек, и деятельность фирм тесно связана с экономикой страны. Крупнейшие компании страны являются их клиентами, в том числе контролируемые государством компании: KPMG работает на Газпромбанк и ЛУКОЙЛ, EY проводит аудит Роснефти, банка ВТБ и Евраза. PwC аудирует Сбербанк и Фосагро и даже работает на Центральный банк России. Deloitte занимается аудитом компании Полюс, крупнейшей российской золотодобывающей компании.

Все это делает уход мучительным процессом. Вот подробный разбор этой ситуации.

Ушла ли Большая Четверка из России?

Нет. Deloitte заявила, что ее «переход займет несколько недель». PwC стремится уйти «как можно скорее, и на это потребуется не более шести месяцев». KPMG не объявила, когда уйдет.

Лидеры EY сообщили тысячам своих партнеров, что уход займет от 8 до 12 месяцев, по словам инсайдеров. Им также сказали, что уход EY может быть отменен, если ситуация в России изменится.

Обращение лидеров фирмы «вселяет надежду на то, что уход можно отменить», - сказал один из людей, знакомых с ситуацией. Тем не менее, человек, близкий к EY, сообщил, что упоминание об отмене было поспешным, и что было бы неправильно считать, что фирма отступит от своего намерения.

Проблема в том, что фирмы Большой четверки являются глобальными сетями из отдельных национальных компаний, которые каждый год платят сети взносы за общий брендинг, системы и технологии. Такая структура усложняет отделение и уход национальных фирм - обычно на это требуется более года.

Ускорение процесса означает устранение юридических и практических препятствий, таких как использование российскими участниками глобальных аудиторских платформ Большой четверки по лицензии.

Deloitte рассматривает вопрос о том, сможет ли ее российское отделение перевести некоторые бизнес-поцессы «на бумагу» из-за ограничений в использовании технологий обмена данными с фирмами вне сети.

Microsoft приостановила новые продажи в России. Это означает, что местные фирмы могут остаться без даже базовых технологий, если не смогут сохранить свои действующие лицензии на программное обеспечение.

Аудиторы сообщили, что они также пытаются управлять разделением таким образом, чтобы минимизировать риск того, что новые независимые российские фирмы могут попасть под ответные российские санкции за выход.

Одним из клиентов EY является компания Evraz, которая добывает железную руду и уголь и производит стальные балки и железнодорожные рельсы.

Потеряют ли сотрудники работу и потеряет ли Большая Четверка деньги?

Рабочие места, вероятно, будут потеряны, но косвенно. Ожидается, что российские участники сетей продолжат работу как независимые компании, но исход западных компаний из России и усиление экономической изоляции страны означают, что их деятельность значительно сократится.

Около половины выручки PwC в России поступает от работы, связанной с глобальной сетью, заявил человек, знакомый с бизнесом.

«Если вы больше не обслуживаете половину клиентов, то люди уйдут», - заявил сотрудник из другой фирмы.

Прибыль фирм в России не раскрывается, но она в основном удерживается в России, поэтому не оказывает заметного влияния на мировые финансовые результаты Большой Четверки.

Продажи российских фирм составляют лишь небольшую долю общей годовой выручки в размере $167 млрд. Основная причина развития присутствия в стране заключается в том, что транснациональные группы стремятся выступать в качестве «единого магазина» услуг.

KPMG Russia отчиталась о выручке более ₽15 млрд. за 2020 год, что эквивалентно примерно $127 млн., с учетом текущего падения рубля.

Нефтеперерабатывающий завод в Новгороде компании Лукойл, которая является клиентом KPMG. Российское подразделение KPMG отчиталось о выручке более ₽15 млрд. за 2020 год.

PwC получила ₽5.8 млрд. ($43 млн.) выручки от клиентов аудита в прошлом году, в то время как EY отчиталась об аналогичной выручке в ₽6.2 млрд. ($46.2 млн.) в 2019 году, и предполагается, что с тех пор эта цифра значительно увеличилась.

Ни одна фирма не раскрыла свою выручку от клиентов налоговых и консалтинговых услуг. Deloitte вообще не публикует свои результаты.

Фирмы Большой четверки в России также передают часть работы зарубежным коллегам. Поступления от этого не раскрываются, но один из руководителей заявил, что они составляют несколько десятков миллионов долларов ежегодно в его фирме, и эта цифра ниже, чем предполагаемая стоимость прекращения деятельности в России.

Продолжат ли фирмы Большой четверки работать на российских клиентов?

Российские фирмы не связаны западными санкциями и будут продолжать работать на внутренних клиентов. «Принципы и правила работы с клиентами в России останутся неизменными», - заявила PwC Russia.

За пределами России Большой четверке необходимо прекратить работу на клиентов из некоторых стран, попавших под санкции, и фирмы заявили, что соблюдают это требование.

PwC заявила, что зайдет дальше и откажется от работы на российских клиентов под санкциями в любой юрисдикции, даже если эти санкции распространяются только на некоторые страны.

EY и PwC заявили, что не будут работать на российские государственные организации или предприятия. Deloitte сообщила, что не работает на центральное правительство России. KPMG отказалась подтвердить свой подход.

На самом деле, большая часть работы пойдет на спад, поскольку многие российские предприятия вероятно закроют свои иностранные дочерние компании, а стоимость услуг для оставшихся российских клиентов вырастет.

Что будет с международными клиентами, оставшимися в России?

Ожидается, что российские филиалы Большой четверки предпримут необходимые меры, но есть проблемы. Стандарты аудита утверждают, что аудитор группы должен контролировать работу местного партнера.

Обычно это означает присутствие в стране (например, ведущих аудиторов), где компания ведет существенную деятельность, чтобы иметь возможность проверить аудиторские доказательства. Но из-за текущих ограничений на поездки это становится практически невозможным.

Если изоляция Москвы продолжится, то ситуация будет схожа с Китаем, где местные регуляторы китайских компаний, зарегистрированных на зарубежных биржах, запрещают предоставление местных аудиторских документов.

Есть также принципиальный вопрос о том, должна ли Большая четверка помогать международным клиентам, таким как Danone, Toyota и Mars продолжать деятельность в России.

PwC заявила, что обеспечение «уверенности инвесторов в отчетности компаний, ведущих деятельность по всему миру», может «потребовать работы в России».

Deloitte заявила, что будет «выполнять ... обязательства перед мировыми финансовыми рынками и регулирующими организациями».

Большая четверка также мало что сообщила о видах услуг, которые они продолжат оказывать международным группам с деятельностью в России. Сотрудник одной из аудиторских фирм заявил, что у фирмы будет много сопутствующей консультационной работы, например, помощь клиентам в урегулировании налоговых обязательств.

Руководитель другой фирмы сказал, что крупные клиенты, вероятно, нуждаются в партнере, который займется практическими задачами ухода из страны: «Если мы этого не сделаем, то кто еще поможет этим международным компаниям эффективно осуществить выход соответствующим образом?»